老师 想问下 收入这章，客户未行使的权利（储值卡） 其中的增值税，按这样做的话，待转销项税额和应交增值税（销项税额）到最后岂不是中间差了个未消费金额嘛，如何处理

摩西.小姐  追问

2023-08-29 23:47

为什么呢  以这道题为例，他最后只会使用95万， 950000/1.13*0.13=109292元增值税， 与待转销项税 115044元 有差额。

云苓老师 解答

2023-08-30 00:43

预计不会使用的5万随着95万的消费进度在确认收入了

摩西.小姐  追问

2023-08-30 11:08

是啊  主营业务确认了 ，100W都没了 ， 但税是按95W转的啊

云苓老师 解答

2023-08-30 11:15

同学你好，我框出来和描述部分你看看，不存在你说的那种情况的

摩西.小姐  追问

2023-08-30 11:52

这个问题很难理解嘛，可以看看我框出来的部分， 收入是按储值卡实际消费的金额40W+预计不会被消费金额百分比来结转， 但是增值税 是按实际消费金额40W 来计算， 直到最后，预计5W不会被消费， 最后的实际消费金额为95W  与  购买预售卡时的金额100W  差了5W的差额， 这5W的差额所对应的增值税不会被结转！  形成待转销项税与实际缴纳的增值税差额

云苓老师 解答

2023-08-30 11:58

实际消费时，根据实际消费储值卡金额确认收入时，税法不认可预估的储值卡金额，应确认的销项税额为46018元。
  到期失效时，因为货物并未发出，不能确认销项税额，应将应交税费——待转销项税额余额，转入营业外收入。