请问老师，我们是小规模纳税人，劳务公司，开具的差额计税5%，会计科目是按辅助项各厂设置的，分项目核算，工资、社保部分不计增值税的，我可以设置冲减主营业务成本-差额计税扣减增值税-分项目，例如：主营业务成本-差额计税扣减增值税-兴网业厂，这个科目来抵减申报时的增值税吗？

郭老师

职称：初级会计师

2023-08-29 09:02

可以的，可以这么做的。

果果追问

2023-08-29 09:13

谢谢老师，那差额计税会计科目处理增值税，是冲减主营业务成本对吧？还是冲减主营业务收入呢？哪个是正确的处理方法？

郭老师解答

2023-08-29 09:16

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

2、支付工资、社保费及公积金

借：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保费及公积金（个人部分）

3、结转工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

4、差额减除

借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

贷：主营业务成本