新的电子税务局，怎么跨区预缴税款？外经证我已经开了

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-08-24 18:21

同学您好，举例说明甲建筑公司为一般纳税人，机构所在地为上海。2019年5月承接北京市的一项目工程项目，2019年9月取得该项目的建筑服务价款15.45万（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款10万（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的清包工程服务，未选择简易计税。）
在本案例中，甲建筑公司应该如何申报9月份增值税呢？
首先，甲建筑公司应在北京市工程所在地主管税务机关预缴增值税（15.45-10）/1.09*2%=1000元;
其次，甲建筑公司申报9月增值税时，涉及到的分包扣除金额填入附表三，预缴金额填入附表四;
最后，主表中分别生成分包款的扣除金额和已预缴金额扣减应纳税额，得出最后的应纳税额。

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