发现16年一笔调整税费分录做错了，造成银行存款余额账面比实际多43.94元，16年分录正确分录应记： 借：营业税金及附加 46.34 贷：应交税费-城市建设维护费 -20.4 印花税 1.5 教育费附加 0.72 地方教育 0.48 水利基金 -21.46 残疾人保障金 85.5 错记 借：应交税费- 印花税 -1.5 城市建设费20.4 教育费附加 0.72 地方教育费 0.48 水利基金 21.46 残疾人-85.5

娜时花开 追问

2018-01-14 10:34

16年分录记：借：应交税费- 印花税 -1.5  
                                        城市建设费20.4 
                                           教育费附加 0.72  
                                            地方教育费 0.48  
                                              水利基金 21.46  
                                                      残疾人-85.5 
                                           贷：银行存款 -43.94 
现在发现这笔分录记错了，造成银行存款账面余额比实际多43.94元， 
16年银行存款调整， 借： 以前年度损益调整  43.94 
                                      贷：银行存款   43.94 
调整后银行存款余额是对的，做的分录对不对？

方亮老师 解答

2018-01-14 10:42

您的分录正确。

娜时花开 追问

2018-01-14 10:56

老师16年的分录记错了，要不要在补记一笔正确的分录进去

方亮老师 解答

2018-01-14 11:12

抱歉，老师上面回答的有误，您描述的情况因为金额比较小所以不用通过以前年度损益调整科目核算，正确分录如下： 
1、冲销分录： 
借：银行存款   -43.94 
贷：应交税费-应交印花税等  -43.94 
2、正确分录： 
借：营业税金及附加 46.34  
贷：应交税费-城市建设维护费 -20.4  
印花税 1.5 
教育费附加 0.72  
地方教育 0.48  
水利基金 -21.46  
残疾人保障金 85.5

娜时花开 追问

2018-01-14 11:21

16年的现在调整那不经过以前年度损益调整吗？

方亮老师 解答

2018-01-14 11:48

不用通过以前年度损益调整科目核算