年末资产负债表和利润表勾稽不上，盈余公积+未分配利润-期初未分配利润≠利润表净利润，差了一个审计调整资产减值损失的所得数的数字，年初调整分录是，借：递延所得税资产33493.16贷：所得税费用33493.16 借：所得税费用33493.16贷：利润分配-未分配利润33493.16,12月末发现该笔分录不应该在账面进行调整，12月就将上两个分录一点没动负数冲回了，目前资产负债表左右平衡，请老师帮忙分析我的问题出在哪里？太疑惑了救急！！（表上取数公式应该没有问题，科目我看也没做反）

胡萝卜 追问

2018-01-13 15:39

老师您好，这笔业务是上一年审计调整的，当时审计报告的资产负债表-递延收的税资产增加了33493.16利润表-净利润在所得税-33493.16当时表是能勾稽上的，今天4月做的分录12月全部冲回了，老师因为现在我对账对的有点分不清反正了，您说的意思是我今天这4个分录做完（4月借：递延所得税资产33493.16贷：所得税费用33493.16 借：所得税费用33493.16贷：利润分配-未分配利润33493.16；12月借：递延所得税资产-33493.16贷：所得税费用-33493.16 借：所得税费用-33493.16贷：利润分配-未分配利润-33493.16），再做一个借：递延所得税资产33493.16，借：所得税费用负数33493.16 吗？麻烦请老师再说详细点！！

老王老师 解答

2018-01-13 15:43

您好，如果4个分录做完（4月借：递延所得税资产33493.16贷：所得税费用33493.16 借：所得税费用33493.16贷：利润分配-未分配利润33493.16；12月借：递延所得税资产-33493.16贷：所得税费用-33493.16 借：所得税费用-33493.16贷：利润分配-未分配利润-33493.16），是不会影响勾稽关系的啊。不需要再做一个借：递延所得税资产33493.16，借：所得税费用负数33493.16 。