我公司收到客户结算的商业承兑汇票，到小额贷公司进行贴现，在支付贴现利息时借：其他应收款，贷：银行存款，在收到小额贷公司开具的资金占用费的发票时借：财务费用，贷：其他应收款，因为小额贷的利率高于同期的银行贷款利率，高出部分不能在所得税之前扣除，我要把高出同期银行贷款利率的部分调出，我应该怎么做分录？

我公司收到客户结算的商业承兑汇票，到小额贷公司进行贴现，在支付贴现利息时借：其他应收款，贷：银行存款，在收到小额贷公司开具的资金占用费的发票时借：财务费用，贷：其他应收款，因为小额贷的利率高于同期的银行贷款利率，高出部分不能在所得税之前扣除，我要把高出同期银行贷款利率的部分调出，我应该怎么做分录？

答： 不能再所得税前扣除，调出是指算所得税的时候 计税金额是用利润总额加上这一部分的利息费用，并不是要调之前的帐，就相当于所得税费用会增高。

我公司收到客户结算的商业承兑汇票，到小额贷公司进行贴现，在支付贴现利息时借：其他应收款，贷：银行存款，在收到小额贷公司开具的资金占用费的发票时借：财务费用，贷：其他应收款，因为小额贷的利率高于同期的银行贷款利率，高出部分不能在所得税之前扣除，我要把高出同期银行贷款利率的部分调出，我应该怎么做分录？

答： 这个不用做分录的，汇算纳税调增即可，调表不调账

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我们公司借小额贷款500万元，年利率15%，借款期限为6个月，支付利息37.5万元，再支付利息时做凭证借：其他应收款37.5万元，贷：银行存款37.5万元，等到发票回来后，借：财务费用37.5万元，贷：其他应收款37.5万元。到年末因为利率高于央行基准利率对财务费用进行调整，我应该怎么做凭证？

答： 你们公司借的款是吗？