我是企业A,一般纳税人13%税率，不生任何产品，是个0库存的商贸公司，我投资了一个公司B是生产面包的，A公司在B公司开业时，购买了5000元面粉，普票，赠送B公司。请问A公司购入喝赠送时怎么做账？是视同销售吗？购入：借:库存商品5000，贷银行存款5000，赠送：借管理费用？5000 贷：其他业务收入4424.78，应缴税费-应交增值税（销项）575.22同时结转成本 借其他业务成本5000，贷库存商品5000，整体除了花费5000元，还亏了575.22元的税？

文静老师 解答

2023-08-10 15:36

这里的增值税不止650，还要用计税价格，而不是成本价，我只是写个模板

文静老师 解答

2023-08-10 15:44

如果你公司不销售面粉，可“按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定”，这种情况下，视同销售额就是自己的购进价格。购进的价格是5000元，视同销售可按5000计税。如果担心亏税，应在购进时取得专票。

瓷杯 追问

2023-08-10 15:46

如果就是买来就直接赠送，购进面粉普票上价税合计就是5000，不抵扣进项，我赠送时，就直接用5000×0.13，交销项税是吧？

文静老师 解答

2023-08-10 15:49

如果你们不卖面粉，可以按其他纳税人的销售价格计算，严格来说是他们的不含税金额。请看这篇文章

瓷杯 追问

2023-08-10 15:49

我公司A不做面粉生意，不销售面粉，那么就参照自己定价格，如果就定5000，就可以按照我之前写的分录5000÷1.13×0.13=575.25算销项税，这样就省一点税

文静老师 解答

2023-08-10 15:49

https://m.acc5.com/news-fagui/detail_89376.html刚才忘记发链接了

瓷杯 追问

2023-08-10 16:07

谢谢老师回答，链接中，组成计税价格需要的成本利润率，由国家税务总局确定，这个我找不到数据，我可以用5000作为组成计税价格吗

瓷杯 追问

2023-08-10 17:02

另外我需要走其他业务收入和其他业务成本这个科目吗？在纳税增值税申报表中，我需要在不开票收入中填上这个收入，不然在主表中增值税税额就不显示，是吗？

文静老师 解答

2023-08-10 17:19

刚才我已经写了分录，应该按营业外支出入账

文静老师 解答

2023-08-10 17:20

不是按你的5000/1.13*0.13=575.2212389，是按对方的不含税金额。另外你说的成本利润率这是是没有你的售价，没有其他纳税人售价才用的，链接里有强调顺序

文静老师 解答

2023-08-10 17:23

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(简称:主表)主表第1项"(一)按适用税率征税货物及劳务销售额"栏应当包含视同销售的销售额.视同销售额填至主表第2项"应税货物销售额"栏;视同销售的销项税额填至主表第11项"销项税额"栏