之前我们单 位的会计 做的是把每 个月的留底做到待抵扣增值税里了，然后月底再把待抵扣转到进项税，要做一笔，然后再做一笔应交税金-未交增值税的，剩下的不勾选，现在到年底了，税号变 更的缘故，所有的 进项 都认 证了， 现在造成的进项大于销项，怎么处理，不做的话，待抵扣的数太大了

장 신 영 追问

2018-01-11 16:25

我: 
1.转出本月待抵扣100万，借：应交税金-应交增值税-进项税100万  贷：应交税金-待抵扣增值税 100万 
我: 
2.结转进项税   借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税  100万  ，贷：应交税金-应交增值税-进项税  100万 
我: 
3.结转销项税   借：应交税金-应交增值税-销项税  70万   贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税  70万 
第四步，借： 借：应交税金-未交增值税  30万 贷：应交税金-增值税留底税额 
老师给看看，这个对吗 
进大于销的

解答

2018-01-11 16:32

@장 신 영:学员你好，如果有需要缴纳的增值税才要做计提的分录。如果是进大于销，就不存在第四步分录。

장 신 영 追问

2018-01-11 16:45

老师，我想问下，那个增值税留底税额科目怎么用

解答

2018-01-11 17:29

@장 신 영:学员你好，留底税额都是通过应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目。

장 신 영 追问

2018-01-11 17:37

借：应交税金-未交增值税  30万 贷：应交税金-增值税留底税额 
这样对吗？

解答

2018-01-11 17:48

@장 신 영:学员你好，不用这样做会计分录，只需要将进项和销项税分别结转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税，如果要缴纳增值税的时候，才需要用到未交增值税科目，我没有见过增值税留底税额科目？