甲服装公司为居民企业 (1)取得羽绒服销售收入8000万元。 (2)转让一项羽绒服保暖技术的所权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。 (3)取得国债利息收入135万元、W石化公司债券利息收入180万元。 4)直接向Y小学捐赠20万元；支付Q公司违约金3万元。 (5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 已知：该企业适用企业所得税税率25% 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算企业所得税应纳税额。

安安静静 追问

2023-08-05 10:43

没有了就这些

小锁老师 解答

2023-08-05 10:45

你好！ 税法扣除限额=8000×15%=1200（万元）；实际发生额1500万元＞限额1200万元，税前按限额扣除1200万元。如果采用间接法计算应纳税所得额，应纳税调增300万元。 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税； 超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 技术转让所得＝800－100＝700（万元），应调减应纳税所得额＝500＋（700－500）×50%＝600（万元）。 应纳税所得额(8000+800-100+180-1500+135)+300-135-600=7080

安安静静 追问

2023-08-05 10:50

那那个税率不用乘吗

小锁老师 解答

2023-08-05 10:51

你说乘以所得税税率是吧，用应纳税所得额乘

安安静静 追问

2023-08-05 10:51

请问一下收入总额是多少

安安静静 追问

2023-08-05 10:52

为什么要带括号 括号里的是什么 括号外的又是什么

小锁老师 解答

2023-08-05 10:55

营业收入就是 8000这个啊，因为后边技术转让和国债利息都是不征税的