小规模纳税人增值税怎么做账

家权老师

职称：税务师

2023-08-03 16:24

主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入应收账款/1.01
应交税费-应交增值税应收账款/1.01*0.01
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
假如交税
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

包容的小蝴蝶追问

2023-08-03 16:25

如果有个个体户的只往出开票没有购进怎么做成本呢老师

家权老师解答

2023-08-03 16:30

按购入的单据做成本

包容的小蝴蝶追问

2023-08-03 16:34

直接做购进的分录然后按收入的金额大致做成本用库存现金记贷方附件只付收据可以嘛？或者洱海需要做其他资料？

家权老师解答

2023-08-03 16:40

可以的，就那样做就是了。汇算时做纳税调整

包容的小蝴蝶追问

2023-08-03 16:43

老师麻烦您能简单说一下嘛？现在这个做账涉及汇算时做纳税调整问题

家权老师解答

2023-08-03 16:46

就是把没有开票的金额扣出来，增加利润交税

包容的小蝴蝶追问

2023-08-03 16:50

之前有做过是直接填了应税收入和做好的成本，因为现在这个户只有开票业务并且开票月不超10 在税收减免里面的不用交税的这样也要做纳税调整嘛？老师

家权老师解答

2023-08-03 16:55

增值税是不交，个税是要交的

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