比如，我有笔费用2016年没有计提，2017年补提，2016年的利润就减少了，但是2016年企业所得税已经交了，而且多交了，2017年是不是可以少交？这是汇算清缴的时候才考虑吗？还是2017年第四季度就要考虑，前三季度都没交企业所得税

比如，我有笔费用2016年没有计提，2017年补提，2016年的利润就减少了，但是2016年企业所得税已经交了，而且多交了，2017年是不是可以少交？这是汇算清缴的时候才考虑吗？还是2017年第四季度就要考虑，前三季度都没交企业所得税

答： 您好，小企业可以这样操作，一般情况下，费用记入2017年度，直接按利润表申报所得税就行，汇算清缴不需要特别考虑。

2016年前三季度没税款，第四季度计提了，到2017年1月交了，工商公示中税款交纳是算在2016年还是2017年

答： 您好！按权责发生制计入16年。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我企业2016年利润总额为-10万，2017年第一，第二季度弥补完了以前年度的亏损，还交了一些企业所得税，2017年的利润总额7万左右，就是到现在还亏损3万左右，2017年还没汇算清缴，2018年第一季度盈利了，可以用现在亏损的3万来弥补亏损吗，然后再计算企业应纳税所得额？

答： 你好，2018年1季度的所得税必须清算掉2017年度的所得税后才可以用以弥补。