老师好，请问计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是：企业所得税款、非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除是吗？如是。不太理解意思，请老师帮忙解答。

玲老师 解答

2023-07-28 10:04

文件规定
  一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定：第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
       （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
       （二）企业所得税税款；
       （三）税收滞纳金；
       （四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
       （五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
       （六）赞助支出；
       （七）未经核定的准备金支出；
       （八）与取得收入无关的其他支出。
       二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十九条规定:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

微信用户 追问

2023-07-28 11:19

老师你好，这个所得税是指利润表的“所得税费用”？第2点指的非银行，像微众银行这种，是吗？

玲老师 解答

2023-07-28 11:32

1是的
2这个也是金融机构的 
非银行企业内营业机构之间支付的利息指的是集团内公司之间内部的利息支出，因为利息是自己约定的，假设A公司盈利，B公司亏损，那我就可以通过A从B借钱，然后其实都是虚构的，从而使得A不盈利，从而不交税，本质上就是把B的亏损通过内部利息调整到A，从而实现不交所得税，税务局为了堵这个口子，所以不让扣除。

微信用户 追问

2023-07-28 11:56

收到，谢谢老师回复，第2点解释很清晰，感谢老师。
第1点，利润表中是减：所得税费用的，提到不提扣除。第1点还是不太理解，麻烦老师了。

玲老师 解答

2023-07-28 12:21

因为咱们计算的就是企业收的税，所以不存在扣除企业所得税这个说法。

玲老师 解答

2023-07-28 12:21

现在正在计算企业所得税，那咋能扣除企业所得税呢？所以说不能扣除，这是对的。