老师,我2026年补交了2025年印花税,执行的是小企业 问
同学您好,很高兴为您解答,请稍等 答
老师,这个现有库存公式最后减发出商品成本已销售 问
这两项是为了避免库存重复扣减: - 发出商品成本(已销售未开票):货已发、票未开,先从库存里减掉。 %2B 冲销发出商品已在本月开票-成本:之前减掉的这批货,本月开票结转成本了,把之前的扣减冲回来,避免再减一次 “销售出库成本” 时重复扣减。 答
新建厂房购买的土地使用权怎么入账 问
老师正在计算中,请同学耐心等待哦 答
老师,被税务稽查补报收入,需要从2020年开始更正增 问
极简分三块回答 一、申报更正顺序(2020 起逐年改) 增值税:从 2020 年所属期逐月 / 逐季度更正,补未开票收入、增加销项;配套更正附加税费申报表 企业所得税:按 2020→2021→2022… 逐年更正年度汇算表 必须同步改的附表: 所得税:A105000 纳税调整表、A106000 弥补亏损明细表、收入成本明细表 财务报表:对应年度资产负债表、利润表(税务系统财报一并更正) 逻辑:每年补记收入同时填对应库存成本,调减当年应纳税所得额;调增收入减匹配成本后,亏损可按规定弥补以前盈利年度,有正数所得才补缴企业所得税(总局 2010 年 20 号公告)国家税务总局 二、账面有库存未结转,亏损抵税规则 稽查调增的收入,对应的库存成本可同步在对应稽查年度税前扣除; 补收入 - 补成本后当年仍亏损,可向后结转弥补 5 年,不用交当年企业所得税;仅弥补完历年亏损还有正数所得才补企业所得税。 资料留存:入库单、采购发票、库存台账、出库单、销售单据、成本计算表,给税局证明成本真实匹配。 三、全套账务分录(执行企业会计准则) 1. 补记以前年度未入账收入 借:应收账款 / 银行存款 贷:以前年度损益调整(主营业务收入) 贷:应交税费 — 增值税检查调整 2. 同步补结转对应库存成本 借:以前年度损益调整(主营业务成本) 贷:库存商品 3. 补提附加税费(城建、教育附加、地方教育附加) 借:以前年度损益调整 贷:应交税费 — 城建税 贷:应交税费 — 教育费附加 贷:应交税费 — 地方教育附加 4. 算出当年盈利需补缴企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费 — 应交企业所得税 5. 缴纳增值税、附加、企业所得税 借:应交税费 — 增值税检查调整 借:应交税费 — 城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 借:应交税费 — 应交企业所得税 贷:银行存款 6. 滞纳金、罚款(不得税前扣除) 借:营业外支出 — 税收滞纳金 / 罚款 贷:银行存款 7. 结转以前年度损益调整余额至未分配利润 借:利润分配 — 未分配利润 盈余公积(计提过盈余公积才做) 贷:以前年度损益调整 申报:从 2020 年起逐期更正增值税、附加税,逐年改汇算;同步更正财报、弥补亏损表、纳税调整表。 成本抵税:补收入可同步扣除对应库存成本,扣完亏损能正常弥补,无利润不用补企业所得税,备好出入库、采购发票备查。 答
老师,端午节超市购买了米和油给员工,这个员工需要 问
您好,如果是每人发一桶油、一袋米,人人有份的形式发放,能算清楚谁拿了多少 → 并入当月工资扣个税 答


出口报关单什么做
老师,您好!我司有一票货出口,出口报关单上境内发货人是A公司,出口报关单上B公司(也就是我司),现在我司已经收汇了,我就是想问一下,这种情况是A公司负责出口退税,还是我司可以安排出口退税?如果,这样的情况有问题,请问有什么办法补救一下!
答: 你好,A和B.都可以退税,如果发货人没退税资格,就是经营单位B退税
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求?
答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还必须具备下列条件之一
老师,出口报关单怎么填写呢?有教程吗
答: 你好!新年好! 1﹑出口口岸﹕货物经 海关 放行出境的最后一个关境口岸的名称。 2﹑经营单位﹕ 填明对外签订或执行 出口合同 的中国境内企业或单位的全称。 3﹑指运港(站)﹕ 货物预定最后到达的 港口 ﹑城市的全称。 4﹑合同(协议)号﹕ 填具本报单货物的合同号码﹐包括年份﹑字轨﹑编号及附件号码。 5﹑ 贸易方式 ﹕ 目前使用白色《出口货物报关单》申报出口的货物﹐一般有以下几种 贸易方式 ﹐可视具体情况选择填报。 一般贸易﹔国家间﹑国际组织无偿援助和赠送的物资﹔边境 小额贸易 ﹔对外承包工程货物﹔ 租赁 贸易﹔ 易货贸易 ﹔出料 加工贸易 ﹔其他贸易。 6﹑运抵国(地)﹕ 出口货物直接运抵的国家(地区)或在运输中转国(地)未发生任何商业性交易的情况下的最后指运国(地区)名称。 7﹑消费国别﹕ 货物实际消费的国家(地区)名称。不能确定实际消费国的﹐以预知的最后运往国为准﹐如售予甲国而运往乙国的﹐填具乙国的名称。对成交条件订明为选择港的﹐以第一个选择港所在国填具。 8﹑收货单位﹕ 填具境外最终收货商的名称及所在地。可依据 出口合同 ﹑ 发票 填写。 9﹑运输工具名称及号码﹕ 填具运载货物通过国境的运输工具名称。根据不同的运输方式﹐分别填写船只名称及号码﹐汽车车牌号码及火车的车次﹔对于 空运 或邮运的只填“ 空运 ”或“邮运”字样。 10﹑装货单或运单号﹕ 填具货物的装货单号或运单号。 11﹑收 结汇 方式﹕ 填具实际收 结汇 的方式。 12﹑起运地点﹕ 填具货物的发货单位所在地名称。 13﹑ 海关 统计商品编号﹕ 填具货物在《海关统计商品目录》中所对应的号别。 14﹑货名﹑规格及货号﹕ 填具货物的全称﹑规格﹑型号﹑品质﹑等级。如货物及规格不止一种时﹐应逐项填具。 15﹑标记唛码﹕填具货物的标记唛码。如有地点名称的﹐也应一并填写。 16﹑件数及包装种类﹕ 填具货物的总件数。可从提单上查悉。包装种类指袋﹑箱﹑捆﹑包﹑桶等﹐如有多种包装的﹐应份别填明件数。 17﹑数量﹕ 货物的实际数量和数量单位﹐如台﹑只﹑个﹑打等。 如果合同 规定 的数量单位与《海关统计商品目录》所 规定 的计量单位不同﹐或者《海关统计商品目录》规定有第二数量单位的﹐都要在折算后按《海关统计商品目录》规定的数量单位填具。整套机械分批出口时﹐应在本栏加注“分批装运”字样。 18﹑毛量﹕ 货物的全部重量。如货物不止一项时﹐应逐项填报。 19﹑净重﹕ 货物扣除外包装后的自然净重。 20﹑成交价格﹕ 合同规定的货物的成交单价﹑总价和价格条件。如离岸价格﹑到岸价格等等。要在此栏注明币别。如果价格条件为 CIF ﹑C&F或包括佣金﹑折扣时﹐在计算成交总价时﹐应份别扣除运费﹑保险费﹑佣金﹑折扣等费用﹐并填具 FOB 成交总价。 21﹑ 集装箱 号﹕ 如果是 集装箱 运输﹐应将集装箱数量及每个集装箱的号码一并填具。 22﹑随附单据﹕ 随报关单向海关递交的有关单据的名称及份数。 23﹑申报单位﹕ 报关单位的全称﹑报关员的姓名﹑报关员证号码﹑联络电话号码﹑申报单位的邮政编码等一并在此栏填具﹐并加盖申报单位的公章。 24﹑申报日期﹕向海关申报的日期。







粤公网安备 44030502000945号


