我公司 主营业务成本600万，年底的时候，这个主营业务成本项目又返还了300万， 我可以直接冲主营业务成本么。 我公司是核定征收方式 。

花舞 追问

2018-01-08 09:39

因为缴款及时，所以返的。

邹老师 解答

2018-01-08 09:39

你好，对方有给开具负数发票吗

花舞 追问

2018-01-08 09:58

没有开具

邹老师 解答

2018-01-08 09:58

你好，没有开具是不能冲销成本的

花舞 追问

2018-01-08 10:23

@邹老师:没有发票是不是只能其他收入或者营业外收入了

邹老师 解答

2018-01-08 10:24

你好，可以按营业外收入处理

花舞 追问

2018-01-08 10:33

营业外收入是不是不用交 增值税

邹老师 解答

2018-01-08 10:34

你好，是的，只需要并入利润总额征收企业所得税

花舞 追问

2018-01-08 11:03

@邹老师:那老师，如果是按照核定征收方式征收所得税的呢？   按收入额4%，征收所得税。

邹老师 解答

2018-01-08 11:07

你好，核定征收，营业外收入不需要作为依据征收企业所得税，因为企业所得税是根据收入计算，而不是利润总额