我25万的进项抵扣票没有抵扣，会计分录怎么做？如果已认证了5万分录又怎么做？这两种情况做账时怎么做结转？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-01-08 08:49

25万的进项抵扣票没有抵扣
借；原材料等科目  应交税费（待认证进项税额）  贷；应付账款等科目
如果已认证了5万分录
借；原材料等科目  应交税费（待认证进项税额）应交税费（进项税额）（5万对应的进项金额）  贷；应付账款等科目
两种情况都是根据增值税应纳税额做结转
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

开心果子笑追问

2018-01-08 09:00

老师：不认证的发票期末也需要做借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷；应交税费-未交增值税？如果我没有认证发票已全部入账了，下个月才认证了5万的话，认证了的抵扣票怎么做账？

邹老师解答

2018-01-08 09:01

没有认证产生了应纳税额就需要做期末未交增值税结转的分录
认证了的抵扣票借；应交税费（进项税额）贷；应交税费（待认证进项税额）

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