这是一张13年的发票，请问这个收入该怎么做分录？借：银行存款8000，贷：主营业务收入8000，还是借：银行存款8000 贷：主营业务收入7766.99 应交税金-应交增值税 233.01？

老江老师 解答

2018-01-07 08:22

13年还没有全面营改增，所以，第一种做法正确

DQ 追问

2018-01-07 10:26

老师，但是我当时计提的时候按照5%的营业税计提的，缴纳的时候按照8000/1.03*0.03那个数据缴纳的。那个差额现在该怎么调整呢？具体分录怎么做呢？

老江老师 解答

2018-01-07 10:31

@DQ: 
1、首先冲掉当时的计提分录 
借：营业税金及附加  -250 
   贷：应交税税-营业税     -250 
2、按实缴的税款编制凭证 
借：应收账款/银行 
  贷：主营收入 
          应交税费-应交增值税      247.20

DQ 追问

2018-01-07 10:36

不需要用到以前年度损益调整这个科目吗？

老江老师 解答

2018-01-07 10:44

@DQ:这个小的金额，不会对本期造成影响，走当年损益更好些！