老师请问，应交增值税销项税上期有余额，但是申报增值税的时候，销项税和进项已经抵消了，怎么做账？

老师，一般纳税人增值税销项大于进项账务处理：借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税不可以这样写吗？借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-未交增值税

答： 您好，上边那个账务处理，是企业准则可以用的，然后向一般的小企业，都是用下边你说的这个简便方法，可以用

老师！请问现在1月做12月的账，进项大于销项，税未申报未交，我可以直接 借应交增值税销项 贷应交增值税进项 再借应交增值税 未交增值税 吗？就是相当于我有税交，就结转到应交增值税未交增值税贷方，有留抵的就结转到了，应交增值税未交增值税的借方了？

答： 你好，可以结转，但少了一个步骤。要先将销项和进项结转到转出未交增值税，再结转到未交增值税。 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

"一般人申报月度增值税的时候，如果本月没有销项，只有进项，那么进项税额是不是必须要做这样一笔分录，将增值税那里调平：借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税借：应交税费-应交增值税-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，"

答： 是的，你说的对，如果本月没有销项，只有进项，那么就需要将这笔分录按照你所说的方式来进行，以便于调平增值税。