现在新的会计制度里在计提工资里说是不能用“其他应付款”那怎么计提工资 呢？就是关于代缴职工社保这一块

牛老师 追问

2018-01-04 14:18

这好像是之前最早的做法吧
我说的是月末计提工资 ，关于代缴社保还有个人所得税的做法？

袁老师 解答

2018-01-04 14:22

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

牛老师 追问

2018-01-04 15:30

在计提工资 这一块已经取消“其他应收款”了
是不是？

袁老师 解答

2018-01-04 15:38

是的啊