老师，您好合并报表这里12月31日合并资产负债表抵销分录，净利润不要调整的情况下，在借方的这个未分配利润科目还需要减去这个净利润吗

婵老师

职称：中级会计师

2023-07-06 11:59

编制甲公司2022年12月31日在编制合并财务报表时将对乙公司的长期股权投资与乙公司所有者权益项目进行抵销的分录。
调整后的未分配利润=44500+1930-200=6230
借：股本30 000
资本公积7 600
盈余公积3 200
未分配利润6230
商誉 3920
贷：长期股投资  41544
    少数股东权益 9406
你是问调整后的未分配利润是怎么计算的吗？

只是现在低调追问

2023-07-06 15:48

是的，老师
就是这个未分配利润

婵老师解答

2023-07-06 16:20

抱歉，因为答题时间有限，然后没有太了解你的问题。

在2022年末编制合并财务报表时的抵消分录账务处理如下：

借：股本  30000
      资本公积 15000
      盈余公积 5000+700=5700
     未分配利润-年末 10000+7000-700=16300
     商誉  40000-60000*40%=4000
贷：长期股权投资  40000+7000*60%=44200

      少数股东权益（30000+15000+5700+16300）*40%=26800
借：投资收益   7000*60%=4200
      少数股东损益  7000*40%=2800
      未分配利润-年初  10000
贷：提取盈余公积     700
      未分配利润-年末   16300
相关的计算我都列了公式，你看是否能理解？