同一控制下企业合并中，在合并年末12月31日，抵消损益的分录中，为什么投资收益对应的金额是8400，而不是8400和3600的差额？

一休哥哥老师 解答

2023-07-06 07:51

你说的应收股利和投资收益 那是在母公司个别报表上已经确认过的。

文11 追问

2023-07-06 07:55

个别报表：借应收股利，贷投资收益，3600
合并报表：借投资收益，贷长期股权投资，3600
这俩抵消么？借：应收股利，贷长股投，然后应收股利之后被其他应收应付包含了？？不太懂，感觉乱乱的，麻烦解释解释老师~

一休哥哥老师 解答

2023-07-06 07:55

分配股利抵销的。
 借：投资收益
    少数股东损益
    年初未分配利润 
    贷：提取盈余公积
      向股东分配利润【子公司本期分配的股利】---这里是分配股利
      年末未分配利润 

借：投资收益
贷：长投，--减少长投，
在抵销长投和子公司所有者权益中体现。

您是的那个 分配股利在未分配利润中已经减了。

一休哥哥老师 解答

2023-07-06 07:58

其实 成本法下
借：应收股利
贷：投资收益

调整分录：
借：投资收益
贷：长投

我们得到
借：应收股利
贷：长投

已经都抵消了。

那3800已经没有了。
后面的投资收益和未分配利润抵消就不用它了。

一休哥哥老师 解答

2023-07-06 08:01

前面说的都是3600投资收益
3600投资收益和下面这个分录没有关系了
因为投资收益3600已经抵消没有了

借：投资收益
    少数股东损益
    年初未分配利润 
    贷：提取盈余公积
      向股东分配利润【子公司本期分配的股利】---这里是分配股利
      年末未分配利润

一休哥哥老师 解答

2023-07-06 08:04

个别报表：借应收股利，贷投资收益，3600
合并报表：借投资收益，贷长期股权投资，3600
这俩抵消么？借：应收股利，贷长股投，然后应收股利之后被其他应收应付包含了？？不太懂，感觉乱乱的，麻烦解释解释老师~

答：对的

其实 个别报表成本法下
借：应收股利3600
贷：投资收益3600

调整分录：
借：投资收益3600
贷：长投3600

我们得到
借：应收股利3600
贷：长投3600

已经都抵消了。

那3600已经没有了。