预缴时差额计税采用的是含增值税的价格吗？不用价税分离吗

笨笨的夕阳 追问

2023-07-05 10:14

将2018年5月购入的一座位于C市的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元
这一题，取得的都是含税金额，预缴增值税的时候按含税金额计算预缴增值税吗？

郭老师 解答

2023-07-05 10:25

不含税
1）一般纳税人：出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
（2）小规模纳税人：单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
2、预征率为3%的情形：
（1）一般纳税人：出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
（2）一般纳税人：出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用一般计税方法计税的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×3%