小规模纳税人今年1—2季度无销售，去年减免增值税，销售开发票直接走主营业务收入了，今年发票有误退回重开利润表怎么申报

小规模增值税减免会计分录：销售收入借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税减免时借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入那么这营业外收入要缴纳所得税吗

答： 需要缴纳企业所得税这个，

"1、小规模纳税人季度收入未达到45万免征增值税的收入2、主营业务收入免增值税请问这两种情况免税收入的未交增值税是否要结转到营业外收入？"

答： 答案是肯定的，小规模纳税人季度收入未达到45万免征增值税的收入和主营业务收入免增值税的收入都应当结转到营业外收入。 首先，小规模纳税人季度收入未达到45万免征增值税的收入，虽然是免征增值税的，但也应当结转到营业外收入，因为这类收入未受到任何税收优惠，也不是因税务目的而产生的收入。 其次，主营业务收入免增值税，这种情况下，也应当结转到营业外收入。主营业务收入免增值税是由于政府政策性减免，但它不属于税收优惠，而是政府为了支持企业发展而采取的政策措施，所以这部分收入也应当结转到营业外收入。 总之，无论是小规模纳税人季度收入未达到45万免征增值税的收入还是主营业务收入免增值税的收入，都应当结转到营业外收入，以正确反映企业的实际情况。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

管用4.1小规模免增值税，我可不可以，接应收，贷主营业务收入，不写减免了

答： 你好，4.1小规模免增值税，分录是 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免