11月开始幼儿园装修500万，因为幼儿园还没注册好，款项由母公司投资公司支付，打款单写垫付幼儿园装修工程款，11月付60万，12月付100万，18年1月底完工，1月会付200万，发票要开给幼儿园，所以一直开不了发票给他们，请问我12月31日要按完工百分比确认主营业务收入吗，已完工60%，需要交纳增值税吗，进项税已经认证了，留底的有点多，老师，真不知道该怎么做了

暖暖 追问

2018-01-01 14:00

是外账，我在12月份申报纳税时，有人教我按未开票申报了销项税，这样会有麻烦吗

解答

2018-01-01 14:21

您好，贵公司承担的幼儿园装修工程500万元，收到160万元，幼儿园还没有注册好，开不了发票。建议不按完工百分比法确认收入，只是把预收的160万元，预缴增值税和企业所得税就行了。如果按末开票申报销项税，开票的时候就没办法处理了。因为一般情况下，末开票金额不能申报负数的，如果开票的时候末开票金额可以申报负数的话，可以按末开票申报销项税处理，即按完工百分比确认收入处理。

暖暖 追问

2018-01-01 14:26

老师，我的是本地项目，我去税局问了说预缴税款是针对开了外经证的项目，那我到底是应该怎么做呀

解答

2018-01-01 14:38

您好，那您就按完工百分比法确认收入，按末开票申报销项税吧，等开发票的时候，末开票收入填写负数处理。

解答

2018-01-01 14:39

您好，那您就按完工百分比法确认收入，按末开票申报销项税，等开发票的时候，末开票收入填写负数处理。

暖暖 追问

2018-01-01 15:14

老师，到底怎么做呀，请教教我

解答

2018-01-01 15:26

您好，12月31日要按完工百分比已完工60%确认收入，即500*60%=300万元，计算交增值税就行了。

解答

2018-01-01 15:28

您好，12月31日要按完工百分比已完工60%确认收入，即500*60%=300万元，计算交增值税就行了。

暖暖 追问

2018-01-01 21:45

老师，专管员说了，如果开票时填负数的话系统会有风险提示呀，到底怎么办呀

暖暖 追问

2018-01-01 21:47

而且如果160万都按未开票报税，到时开票了再负数填，是不是金额太大了呀，我纳税申报按完工确认的收入申报还是按160万申报呀

解答

2018-01-01 21:49

您好，有风险提示，只要能填报就行。您没有问问专管员怎么办啊？

暖暖 追问

2018-01-01 22:25

老师，专管员说会有风险提示，需要写说明什么的，要到大厅去处理，所以到底是申报还是不申报呀，如果不申报可以吗，等到明年3月份开了发票在申报，但是今年进项税额有点多呀，也不确认主营业务收入会有所得税风险吗，难呀，怎么办

解答

2018-01-01 22:29

您好，建议还是申报吧，按完工的60%申报，否则会有企业所得税风险的。增值税按无票收入处理，明年开发票以后，无票收入填写负数，有风险提示了就到税务局大厅填写说明就行了。

解答

2018-01-01 22:34

您好，同意王雁鸣老师的意见。

解答

2018-01-02 09:24

学员您好！应该按照实际收到的不含税工程价款来计算销项税，11月付60万元，就用60/1.11*0.11=5.95万元开具增值税票，由于对面尚未注册好，可以先开具增值税普通发票，销项税可以正常计算、可以正常申报缴纳的。