系统生成的现金流量表的计算是对的吗？

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 14:40

但是现金流量表里‘  支付的职工薪酬’取了实际支付社保、公积金 金额，又取了工资发放凭证中‘ 其他应收款’的_个人社保和个人公积金部分，这部分不是就重复了？

朴老师 解答

2023-06-19 14:48

同学你好
这个是各自的流量
没有重复

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 15:02

我按照银行流水明细编了现金流量表（只有银行存款没有现金），最终数字和系统生成的一致，就是各自归集的项目数据不一样，比如‘支付的职工薪酬’这个项目，我个人理解是：为支付工资方面而支出的现金归集在这里，包含实际从银行发出的工资数、实际支付的所有社保、公积金，个税属于‘支付的税费’不应该包含在这里。但系统包含了代扣代缴的个税，社保公积金实际支付的包含了（个人和单位部分），发工资分录中个人部分又包含进去了。这样子我觉得不准确呀？但是我百度了现金流量表编制方法的公式，这个项目的归集就是按这些科目汇集的。所以疑惑到底是什么问题？

朴老师 解答

2023-06-19 15:07

包含的部分公积金和社保属于应付科目属于其他经营活动现金流,现金流量表包含所有的日常经营的现金流信息,所有的资产负债表的变化值,利润表数据的净利润

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 15:20

就是感觉重复了，不准确，但是它也是按科目采集的，我的科目也没问题

朴老师 解答

2023-06-19 15:24

同学你好
这个公式就是这样guiding的

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 15:30

就按它的来就可以？

朴老师 解答

2023-06-19 15:39

对的
按他的来就可以

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 17:04

我的分录如下做法正确吗？
支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金
贷：银行存款
计提时：
借：管理费用_公积金
       其他应收款_个人公积金
贷：应付职工薪酬-公积金
发工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款 
       其他应收款_个人公积金
       其他应收款_个人社保
       应交税费-个人所得税

朴老师 解答

2023-06-19 17:07

同学你好
对的
是这样的

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 17:13

当月交也当月计提了

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 17:19

我感觉是我分录的原因导致重复了个人部分的社保公积金啊
支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金（单位部分）
       其他应收款_个人公积金（个人部分）
贷：银行存款
计提时：
借：管理费用_公积金（单位）
       
贷：应付职工薪酬-公积金（单位）
发工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款 
       其他应收款_个人公积金
       其他应收款_个人社保
       应交税费-个人所得税

朴老师 解答

2023-06-19 17:25

您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 17:27

所以应该按我改后的分录才最准确

朴老师 解答

2023-06-19 17:32

和我给你的一样就可以

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 17:34

一直按原来的方法做的，现在半道改吗？

朴老师 解答

2023-06-19 17:41

可以改呀
我给你的这个是最常用的

勤奋的芹菜 追问

2023-06-19 18:00

是可以改，我是觉得这样不连贯，会不会不好

朴老师 解答

2023-06-19 18:23

同学你好
你可以按照之前的来做