老师好！由上年开业至本年5月份止，本年5月资产负债表上的“未分配利润”为23万元，于本年6月将23万元利润分配，请问可以在年中分配吗？因为现在“本年利润科目”贷方也是有金额的

珍 追问

2023-06-18 17:19

那么，请回复两件疑问：本年6月，公司分配利润分录是否为以下？另外，本年1~5月“本年利润”的明细科目有借方、货方金额的，有影响吗？
计提：
借：利润分配--应付利润/应付普通股股利
贷：应付利润/应付股利

支付时：
借：应付利润/应付股利
贷：银行存款

结转：
借：利润分配--未分配利润
贷：应付利润/应付股利

珍 追问

2023-06-18 17:24

公司不考虑税及提取盈余公积的情况下

文静老师 解答

2023-06-18 17:31

分录应该是
计提：
借：利润分配--应付利润/应付普通股股利
贷：应付利润/应付股利
支付时：
借：应付利润/应付股利
贷：银行存款
结转：
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配-应付利润/股利

文静老师 解答

2023-06-18 17:33

如果分配的是上年度的利润，就不需要结转1-5月本年利润，如果分配的是上年6月到今年5月的利润，则需要结转，具体要确定利润周期

珍 追问

2023-06-18 17:40

是分配上年至本年5月的未分配利润，那么，做结转的话（本年利润科目结转至未分配利润），是结转到5月还是6月？

文静老师 解答

2023-06-18 19:02

结转到5月的就可以

珍 追问

2023-06-18 19:04

本年利润结转至未分配利润，结转至5月。
那么，是在5月份，还是6月份，进行 作出利润分配决定（计提）、实际分配利润（支付）、结转未分配利润 的三个分录呢？

文静老师 解答

2023-06-18 19:14

你就在分配的那个月做

文静老师 解答

2023-06-18 19:15

在分红的那个月做这一套分录，然后对应的数据期间是去年6月到今年5月

珍 追问

2023-06-18 19:17

你就在分配的那个月做---您的意思是，如果是在5月分配，就在5月做这一套分录，如果是在6月分配，就在6月做这一套分录，是吗？

文静老师 解答

2023-06-18 19:21

是的，同学，另外个人建议，因为只有税后利润才能分配，且平时预缴的所得税不准确，建议分配数据取去年6-12月的利润，如果股东需要资金，可以走借支进其他应收款。

珍 追问

2023-06-18 19:23

老师，您说的“分配数据取去年6-12月的利润”是啥意思？

文静老师 解答

2023-06-18 19:24

就是你可以在6月分红并且做计提、支付、结转，但是数据个人建议用去年的税后利润。今年的利润明年再分

珍 追问

2023-06-18 19:25

您的意思，是否只分配去年12月止的未分配利润，而本年的未分配利润就暂时不分配？

文静老师 解答

2023-06-18 19:30

对，实务中一般都是这样处理的，税后利润参与分配，可以在年中分红，但是分的是以前年度税后利润

珍 追问

2023-06-18 19:31

那么，就算只分配上年一整年的未分配利润，为何只取6-12月的利润，而不是由1月至12月 呢？

文静老师 解答

2023-06-18 19:38

你们不是年中开业吗？根据你提供的信息说的。如果是年初开业就按1-12月O(∩_∩)O

珍 追问

2023-06-18 20:03

那么，如果将这个未分配利润，转为股东的投资款，分录是否为以下呢？：
1、作出利润分配决定（计提）：
借：利润分配--应付利润
贷：应付利润
2、实际分配利润（支付）时：
借：应付利润
贷：实收资本
3、结转未分配利润：
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--应付利润

文静老师 解答

2023-06-18 20:16

分录可以，分红增资实际上是将税后利润向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加实收资本。”这里还应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

珍 追问

2023-06-18 22:28

谢谢老师的耐心回复

文静老师 解答

2023-06-18 22:34

不客气，希望能够帮到你