中国公民王某2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，假设没有减免收入及减免税额等情况。此外，王某每月取得劳务报酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特许权使用费所得2000元。每月没有其他综合所得收入。【要求】 1、计算王某每月应预扣预缴的个人所得税。（80分） 2、计算王某全年综合所得汇算清缴个人所得税。（20分）

来来老师

职称：中级会计师

2023-06-18 15:44

你好这边计算一下做完发出

来来老师解答

2023-06-18 15:56

你好
工资薪金每月个税如下图
11月取得稿酬所得40000元，预交个税=40000*0.8*0.2*0.7=4480元
12月取得特许权使用费所得2000元。，预交个税=(2000-800)*0.2=240元
全年综合所得汇算清缴个人所得税。
应交个税=（(30000*12-4500*12-2000*12-5000*12)+40000*0.8*0.7+2000*0.8）*0.2-16920
=246000*0.2-16920=32280元
预交=27480+4480+240=32200元

补税80元