老师，有一公司，平时没什么业务，就是每个月给老板亲戚3个人缴纳社保，不发工资，账上的钱不够，法人会打进来，比如6月缴纳3862.65，单位部分是2655.57，这个分录怎么写?每个月还要做假做工资，但是发放又从哪里发呢？

越越 追问

2023-06-17 10:11

问题1：每个月只给老板的3个亲戚缴纳社保，比如6个月缴纳社保共3862.65
借：管理费用-社保 2655.57
           贷：应付职工薪酬-社保   2655.57
借：应付职工薪酬-社保2655.57
      其他应收款-社保个人 1207.08
             贷：银行存款  3862.65

问题2：账上钱不够，法人会往里充钱。比如充50000
借：银行存款  50000
        贷：其他应付款-法人   50000
重点问题：发放工资，我申报的个税工资是10447，
发放工资时
借：应付职工薪酬  10447
      贷：其他应收款-社保个人   1207.08
      贷;其他应付款-法人  9239.92   这样一来法人的其他应付款余额会越来越高
如果是贷：库存现金9239.92（现金又从哪里来？我看之前代账做的有一段时间是用现金，但是我不清楚他们现金哪来的）

越越 追问

2023-06-17 10:12

麻烦老师，认真看一下，我已经非常认真的把问题和分录都打出来了

小锁老师 解答

2023-06-17 10:14

如果这样的话，相当于计提的金额多，后期账上病没有这么多钱，只能贷方做其他应付款，不能做现金，做其他应付款，后期冲销到营业外了

越越 追问

2023-06-17 11:14

看不懂，麻烦老师写下分录行吗？或者说我的分录哪时对的，哪里错的

越越 追问

2023-06-17 11:17

这三个人属于挂靠社保，申报的个税工资是10447，实际发放也是按照这个数扣除个人社保的，哪里计提多了？

小锁老师 解答

2023-06-17 11:17

没有说你的分录错误，而是你的分身最后其他应付款贷方就是那么多，因为你账上没钱，但是你计提了，所以最后做一笔 借其他应付款  贷实收资本或者营业外收入都可以，作为出资款或损益

越越 追问

2023-06-17 14:48

哦， 我明白了老师，工资不能用现金发放，可以得做成借：应付职工薪酬  10447
      贷：其他应收款-社保个人   1207.08
      贷;其他应付款-法人  9239.92     做成这样法人垫付的，最后法人垫付的余额越来越多时，比如达到10万时，可以结转成借：其他应付款  10万   贷实收资本或者营业外收入10万，是这意思吗老师？

小锁老师 解答

2023-06-17 14:49

嗯对，就是这个理解的，对

越越 追问

2023-06-17 15:22

说白了这就是挂靠社保，这个公司是今年1月从代账那里拿回来账上没做固定资产车辆，但是有对公转账交车保险，这个要怎么做啊老师

小锁老师 解答

2023-06-17 15:45

我的理解是不理解吗？最后转的两部