高速通行费和过路费在申报可以抵扣吗

雅琴 追问

2017-12-27 12:07

具体怎样抵扣，怎么操作呢

方亮老师 解答

2017-12-27 13:13

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 
  高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 
  一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

雅琴 追问

2017-12-27 15:27

在账面上怎样做抵扣的凭证呢

方亮老师 解答

2017-12-27 15:41

借：管理费用等 
借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：银行存款

雅琴 追问

2017-12-27 15:48

如果我本年度的高速通行费都没有当时做进项税，直接做了管理费用，现在怎么做凭证提进项税额呢

方亮老师 解答

2017-12-27 16:08

借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：管理费用

雅琴 追问

2017-12-27 16:12

好的，明白了，谢谢老师，以后每次收到高速费发票按百分之3提速进项税额就可以了是吧

方亮老师 解答

2017-12-27 16:32

是的。

雅琴 追问

2017-12-27 16:42

那我在国税申报表里还要在哪个表里填写这些提取的进项税额吗

方亮老师 解答

2017-12-27 17:09

填入附表二的8b行里面。

雅琴 追问

2017-12-27 17:10

好的，明白了，谢谢老师

方亮老师 解答

2017-12-27 17:21

不客气。