合并报表层面，内部交易做了抵消分录，为借主营收10w，贷主营成本6w，贷存货4w，存货是资产类科目，成本是损益类科目，那这个要怎么使合并资产负债报表平

小丑鱼🛀 追问

2023-06-12 22:35

权益类怎么同时减少？抵消分录已经平衡了  我母公司正常损益入账贷营收10w，借成本6w，借利润4w，抵消分录把4w得未实现利润抵消了，那我本年利润多出得4w如何抵消？

晓诗老师 解答

2023-06-12 22:43

你本年利润多的4w在合并层面抵消啊，对于单独的母公司来说就是盈利4w呀。这合并层面就是把虚高的4w利润从存货中踢出来。

小丑鱼🛀 追问

2023-06-12 22:48

从存货中踢出的是\\"未实现销售利润\\"，但是我月结转损益，已经把收入和成本结转为利润了，存货减少4w，是对于母公司而言，子公司10w的存货只有6w，我母公司结转的4w利润，怎么可能会跟着未实现销售利润减少呢？我的意思是我做了主营收减少10w，主营成本减少6w，存货减少4w。这个抵消分录是平衡的，踢出了4w的未实现销售利润，是在资产类减少的，我权益类如和体现这4w的减少？做了上述抵消分录自动减少?这是不符合逻辑的呀

晓诗老师 解答

2023-06-12 22:56

内部销售存货形成未实现损益。先理解个概念，什么是未实现损益，即未对外销售或未被消耗。你做的这个合并抵消分录，合并层面不影响单体你确认的利润，合并层面主营业务收入和主营业务成本都是母公司的，减少了4w的利润，利润是所有者权益类的科目，存货减少的子公司的，是资产类科目，合并报表是把母公司和子公司看作一个整体，大家的资产组合起来是资产，负债组合在一起是负债，这么看对于这个集团来说这个分录就是平衡的，同时减少资产和所有者权益，在合并报表层面不能孤立的看问题哈，

小丑鱼🛀 追问

2023-06-12 23:15

那我子公司需要做抵消分录吗？

晓诗老师 解答

2023-06-12 23:21

不需要 母公司也不需要 .是在合并层面虚拟做的，不是在单体上做分录