你好！老师；2022年的暂估的成本，年报的时候按暂估成本报的，现在怎么更正年报表，还有会计分录怎么做啊？

洋洋 追问

2023-06-12 11:46

对的，暂估的在开具不回来了

邹老师 解答

2023-06-12 11:46

你好，做之前暂估成本的相反分录，然后做无票成本分录

洋洋 追问

2023-06-12 11:47

就是这个怎么冲减以前的暂估成本，以前做的时候借：主营业务陈本贷：应付账款-暂估。现在怎么冲减，还有年报怎么更正？

洋洋 追问

2023-06-12 11:49

老师：就是借：应付账款  贷：主营业务陈本    那未分配利润在不管了吗？

邹老师 解答

2023-06-12 11:51

你好
做之前暂估成本的相反分录，借：应付账款-暂估，贷：以前年度损益调整—主营业务成本。
然后做无票成本分录，借：以前年度损益调整—主营业务成本，贷：相关科目
汇算清缴的时候，对无票成本做纳税调增处理就是了 

洋洋 追问

2023-06-12 11:54

老师：我在问一下，就是未分配利润在不用关了是吧，把年报更正完以后缴税款就了
借：借：应付账款-暂估，贷：以前年度损益调整—主营业务成本。
缴纳完税款：借：以前年度损益调整—主营业务成本，贷：应交税费额
这样理解对吗？

邹老师 解答

2023-06-12 11:56

你好，需要把  以前年度损益调整—主营业务成本，结转到 利润分配—未分配利润的

洋洋 追问

2023-06-12 12:00

那我直接借：应付账款-暂估 贷：利润分配—未分配利润可以吗？

邹老师 解答

2023-06-12 12:01

你好，没有这样的处理方式。

洋洋 追问

2023-06-12 12:02

那我直接借：应付账款-暂估 贷：利润分配—未分配利润
借：利润分配未分配利润           应交税费、企业所得税
借：应交税费企业所得税，贷银行存款这样对吗？

洋洋 追问

2023-06-12 12:03

老师：你能给我写个整个过程吗？我有点不懂？

邹老师 解答

2023-06-12 13:31

你好，完整的处理是：
做之前暂估成本的相反分录，借：应付账款-暂估，贷：以前年度损益调整—主营业务成本。
借：以前年度损益调整—主营业务成本，贷：利润分配—未分配利润
然后做无票成本分录，借：以前年度损益调整—主营业务成本，贷：相关科目
借：利润分配—未分配利，贷：以前年度损益调整—主营业务成本

洋洋 追问

2023-06-12 14:40

老师：那缴纳税款时的分录怎么做 ?

邹老师 解答

2023-06-12 14:40

你好，缴纳税款时的分录
借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

洋洋 追问

2023-06-12 14:40

还有老师，我们是小企业会计准则，

邹老师 解答

2023-06-12 14:41

你好，小企业会计准则
借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

洋洋 追问

2023-06-12 14:45

那老师小企业会计是借：应付账款-暂估 70万 贷：利润分配—未分配利润70万。缴纳税款的时候借：利润分配—未分配利润（缴纳的税款） 贷：应交税费、企业所得税 借：应交税费企业所得税，贷银行存款。
那老师：成本在不用调整了是吗？

邹老师 解答

2023-06-12 14:45

你好，小企业会计准则
借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
（是针对这个回复有什么疑问吗）

洋洋 追问

2023-06-12 14:50

我的意思就是以前年度损益调整—主营业务成本这个直接利润分配—未分配利润  是吧？

邹老师 解答

2023-06-12 14:52

你好，小企业会计准则，是没有以前年度损益调整科目的，补计提所得税，直接计入 利润分配—未分配利润