现有增值税一般纳税人生产企业，2022年6月需采购原材料一批。现有两个供应商：A供应商是一般纳税人，可开具增值税专 用发票，该批原材料报价21万元(不含税)；B供应商为小规模的税人，只能开具增值税普通发票，报价18万元(含税)。已知含税价格优惠临界点为87.35%，不考虑其他税费，请对该供应商的选择进行税务筹划，并写出计算验证过程。(如遇小数，保留小数点后2位)

丁小丁老师 解答

2023-06-09 17:31

从一般纳税人采购，最终成本＝21万-21*13%*（1+12%）减少的附加税费-21*25%企业所得税
小规模纳税人最终成本＝18/1.03-18/1.03*（1+12%）-18/1.03*25%，最后看下哪个成本更低，就选择哪个方案

丁小丁老师 解答

2023-06-09 17:32

也可以假设小规模纳税人的含税价格为p，假设一般纳税人的成本等于从小规模纳税人处采购的成本，计算出来p，验证下是否是87.35%

单纯的水杯 追问

2023-06-09 17:43

但是优惠临界点为87.35%，小规模纳税人的折扣率不是0%吗

单纯的水杯 追问

2023-06-09 17:43

而且题目不考虑其他税费