某企业有一项固定资产原值480万元，无残值，2020年12月投入使用。会计上采用年数总和法计提折I旧，折1旧年限为5年， 税法要求采用年限平均法，折1日年限为8年。设该企业在2021-2028年每年会计利润总额均为1000万元，没有其他纳税调整项目，资产负债表债务法下2021-2028年每年计提企业所得税的会计分录

小默老师 解答

2023-06-08 21:15

你好同学，
2021年折旧等于480✕5/15=160
计算出来2021税法年折旧等于480/8=60

小默老师 解答

2023-06-08 21:17

2021年应交企业所得税等于(1000+160-60）✕25%=275
借，所得税费用250
递延所得税资产100✕25%=25
贷，应交税费-企业所得税275

小默老师 解答

2023-06-08 21:18

2022年折旧等于480✕4/15=128
计算出来2022税法年折旧等于480/8=60
借，所得税费用250
递延所得税资产17
贷，应交税费-企业所得税(1000+128-60）✕25%=267

小默老师 解答

2023-06-08 21:18

2023年折旧等于480✕3/15=96
计算出来2022税法年折旧等于480/8=60
借，所得税费用250
递延所得税资产9
贷，应交税费-企业所得税(1000+96-60）✕25%=259
2024年折旧等于480✕2/15=64
计算出来2022税法年折旧等于480/8=60
借，所得税费用250
递延所得税资产1
贷，应交税费-企业所得税(1000+64-60）✕25%=251

小默老师 解答

2023-06-08 21:19

2025年折旧等于480✕1/15=32
计算出来2022税法年折旧等于480/8=60
借，所得税费用250
贷，应交税费-企业所得税(1000+32-60）✕25%=243
递延所得税负债7

小默老师 解答

2023-06-08 21:19

2026年折旧等于0
计算出来2022税法年折旧等于480/8=60
借，所得税费用250
贷，应交税费-企业所得税(1000-60）✕25%=235
递延所得税资产15
2027年折旧等于0
计算出来2027税法年折旧等于480/8=60
借，所得税费用250
贷，应交税费-企业所得税(1000-60）✕25%=235
递延所得税资产15
2028年折旧等于0
计算出来2028税法年折旧等于480/8=60
借，所得税费用250
贷，应交税费-企业所得税(1000-60）✕25%=235
递延所得税资产15