老师 这道题目的账务处理怎么做？

嗯 追问

2017-12-21 23:37

26700，3300，是怎么算的不是按增值税率17%算么?收购不是进项税么 ？为什么明细科目不写进项税？

老王老师 解答

2017-12-21 23:42

您好，农产品的增值税率是11%。收购是进项的。不好意思，漏了。收购时，借；库存商品，26700，应交税费-应交增值税-进项，3300。

嗯 追问

2017-12-21 23:47

那这样收购时的账务处理借贷不是不平了？

老王老师 解答

2017-12-21 23:50

您好，借；库存商品，26700，应交税费-应交增值税-进项，3300，贷；现金或者银行存款，30000。实在实在实在是不好意思了，上面分录是对的了。

嗯 追问

2017-12-22 00:01

老师，赠送时管理费用10220是怎么计算的？这道题怎么没说送给企业三分之一，三分之一指的是多少？

老王老师 解答

2017-12-22 00:05

您好，赠送时10220元，是按库存商品，8900元，应交税费-应交增值税-销项，1320元，计算出来的。送给企业三分之一，就是借：管理费用-招待费用，10220，或者营业外支出-赠送，10220元，贷；库存商品，8900元，应交税费-应交增值税-销项，1320元。三分之一指的是30000元除以3。