一破旧厂房要拆除重建，要将其转入“固定资产清理”科目，对吧？做账时除了要附固定资产折旧表，还需要其他资料嘛？

蔡蔡 追问

2023-05-30 11:06

这个损失，明年汇算清缴时会要调整吗？

廖君老师 解答

2023-05-30 11:10

您好，咱是重建可以的，最好是咨询下当地税务大厅。
固定资产房屋推倒重建的企业所得税一般是可以一次性税前扣除的，具体的税前扣除标准是根据国家税务总局关于企业所得税确定的抵扣政策来确定的，总的来说，一般企业只要满足税法规定的条件，就可以享受税前扣除的优惠政策；
我有事走开半小时，有信息晚些回复，谢谢您的理解和宽容

蔡蔡 追问

2023-05-30 15:13

“一般企业只要满足税法规定的条件，就可以享受税前扣除的优惠政策”，这个条件能详细告知是那条哪款吗？

廖君老师 解答

2023-05-30 15:19

您好，这个文件 好长   国家税务总局公告2011年第25号
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c155916/content.html

蔡蔡 追问

2023-05-30 16:09

25号文第八条又规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
      （二）两类申报的具体范围
  25号文将原自行计算扣除的五类资产损失，改为以清单申报的方式向税务机关申报扣除。具体包括：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
     其他资产损失均要求以专项申报的方式向税务机关申报扣除。此外，企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
（三）申报资料
  25号文规定，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。上述变化从某种程度上增加了纳税人资产损失税前扣除的准备资料的工作量。但有利于纳税人对自身发生资产损失的控制。
  那我这个房屋资产损失要专项申报的，是吗？

廖君老师 解答

2023-05-30 16:14

您好啊，是的要专项申报的，把所有相关拆建的资料都准备好

蔡蔡 追问

2023-05-30 16:23

拆除时没请正规单位来拆的，一般要准备什么资料呢？

廖君老师 解答

2023-05-30 16:25

您好啊，这个拆除我没有真实接触过，我觉得拆除的股东会决议啊，拆除的外包合同这些是必须的，最好电话问下当地税务大厅