老师你好，去年购买的固定资产100万，今年汇算清缴一次性扣除了，今年7月份要出售，税务上应该如何处理？

酱酱 追问

2023-05-29 14:26

假如去年账务折旧20万，税法上一次性折旧，今年出售价格是50万，固定资产处置损益是30万，30万转营业外收入吗？税务上应该如何处理

郭老师 解答

2023-05-29 14:28

你好它原值是多少的。

酱酱 追问

2023-05-29 14:29

原值是100万

郭老师 解答

2023-05-29 14:30

30万应该转到营业外支出里面的。

酱酱 追问

2023-05-29 14:33

具体是这样，去年购买时原值100万，去年折旧20万，23年汇算清缴500万以下一次性入成本，算今年折旧10万，今年8月份预计出售，价格为50万元，固定资产清理最后余额为20万，按老师意识是把20万转营业外支出对吗？不是应该是资产处置损益吗?

郭老师 解答

2023-05-29 14:33

借固定资产清理80万，累计折旧20万，贷固定资产，借银行存款50万，待固定资产清理。

郭老师 解答

2023-05-29 14:33

借资产处置损益或者是营业外支出贷固定资产清理30

郭老师 解答

2023-05-29 14:34

小企业会计准则就用营业外支出，如果是企业会计准则，资产处置损益你自己选择自己看，你看一下你用哪个科目用哪一个。

酱酱 追问

2023-05-29 14:34

那这部分允许我税前扣除吗？

郭老师 解答

2023-05-29 14:35

你购入的有发票的就可以打。

酱酱 追问

2023-05-29 14:45

肯定有发票啊？

郭老师 解答

2023-05-29 14:46

那就可以的，你符合要求的可以就是啦。