发现去年一笔更正21年所得税时的“以前年度损益调整”会计分录有误，将当时交的滞纳金计入了以前年度损益调整，现在应该怎么处理？ 图片是之前的会计分录

子春 追问

2023-05-26 19:46

这笔调整分录，我需要在2022年的年报上体现出来吗？如果需要的话，是同时修改年初数和年末数吗？

邹老师 解答

2023-05-26 19:47

你好，这个不需要在2022年的年报上体现

子春 追问

2023-05-26 19:52

可是不改年报的话，在汇算清缴里直接填这笔营业外支出，会提示与年报不符，这个怎么处理吖

邹老师 解答

2023-05-26 19:54

你好，这个是2022年补交2021年所得税产生的滞纳金，而不是2021年的，是这个意思吗？ 

子春 追问

2023-05-26 19:54

是的哈，补交2021年所得税产生的滞纳金

邹老师 解答

2023-05-26 19:55

你好，那就需要在2022年  汇算清缴   营业外支出体现的。

子春 追问

2023-05-26 19:58

好哦，因为系统提示，（汇缴）利润总额需要和年报一致，那我现在更改年报，就是同时修改资产负债表、利润表的年初数和年末数嗷？

邹老师 解答

2023-05-26 19:58

你好，是的，是这样的

子春 追问

2023-05-26 19:59

对了，在做年报时，以前年度损益调整是不是都要直接修改年初数

邹老师 解答

2023-05-26 19:59

你好，是的，是这样的