分摊本月工资编制什么凭证

林老师 解答

2015-11-11 11:06

个税=（所有工资项目总和-五险一金）*个税税率
计提工资：
借：管理费用 
贷：应付职工薪酬 

发放工资：
借：应付职工薪酬 
贷：现金/银行存款
其他应付款
应交税金-个税 

等社保缴费回单到了，做如下
借：管理费用-社保费  （单位缴交部分）
其他应付款
贷：银行存款

缴纳个税
借：应交税金-个税 
贷：银行存款

五险一金通过其他应付款冲管理费用，这样管理费用的余额实际为单位缴交的那部分金额。也就是
借：管理费用-个人社保费
贷：其他应付款 
借：管理费用-社保费 

应付职工薪酬无余额。