甲公司2015年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500万元，适用的所得税税率为25%，假定只有以下调整事项 (1)营业外收入中含100万财政拨款，投资收益中含100万国债利息: (2)营业外支出100万元通过红十字会捐赠给希望小学 (3)管理费用中赞助支出250万元，业务待费50万 (4)合理的应发工资薪金总额为200万元,职工福利费支出30万元，企业拨缴工会经费5万元,职工教育经费8万元求该公司企业所得税应纳税额

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-05-25 19:08

财务拨款和国债利息免税，纳税调减200

公益性捐赠扣除2500*12%=300全部扣除

业务招待费扣除50*60%=30
4800*0.005=24纳税调增50-24=26

福利费扣除200*14%=28纳税调增30-28=2
工会经费纳税200*2%=4纳税调增5-4=1
教育费扣除200*2.5%=5纳税调增8-5=3

应纳税所得额的计算
2500-200 +26 +2 +1+ 3=2332
应交企业所得税2332*25%=583

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