老师你好。接别人的账务，发现上个年度长期待摊费用多摊销了5万元，现在今年怎么处理呢？

小酒窝 追问

2023-05-23 14:45

可以用红字冲销去年多计提的摊销吗？

小菲老师 解答

2023-05-23 14:46

同学，你好

嗯嗯，可以的

小酒窝 追问

2023-05-23 14:48

因为金额较大，是用红字冲回还是用以前年度损益调整好呢

小菲老师 解答

2023-05-23 14:49

用以前年度损益调整好

小酒窝 追问

2023-05-23 14:52

如果用以前年度损益调整，最终减少未分配利润，这样资产负债表和利润表中的“未分配利润”勾稽关系不匹配，怎样调整呢？

小菲老师 解答

2023-05-23 14:54

同学，你好

这个不要紧的

小酒窝 追问

2023-05-23 14:57

能说得详细些吗？申报时填写财务报表会有提示

小菲老师 解答

2023-05-23 14:58

同学，你好

对于不存在以前年度损益调整科目的，资产负债表上本期未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润。但是，如果存在以前年度损益调整，资产负债表上本期未分配利润变动额就不等于本期利润表上的净利润（本年累计数），应是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整

小酒窝 追问

2023-05-23 15:02

明白了。老师，去年多提摊销费，就减少了利润，今年用以前年度损益调整，最后计入未分配利润中，没有影响今年的损益，这个过程不用补上去年少缴的税吗？

小菲老师 解答

2023-05-23 15:04

同学，你好

需要，做纳税调整

小酒窝 追问

2023-05-23 15:08

去年的汇算清缴还没有申报，直接在哪个表调增吗？

小菲老师 解答

2023-05-23 15:11

同学，你好
在费用类，填其他

小酒窝 追问

2023-05-23 15:33

老师，汇算清缴中调增了，那在今年的分录中是不是这样做：
借：管理费用
       贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
       贷：利润分配-未分配利润

还需要做下面这个分录吗？
借：以前年度损益调整
       贷：应交税费-应交所得税

小菲老师 解答

2023-05-23 15:39

同学，你好

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
这个是补缴企业所得税

小酒窝 追问

2023-05-23 15:50

老师，这个补缴分录就是如果已做汇算申报，后面更正的话才需要做这个分录是吧？
如果还没有申报，就在费用类“其他”中调增多摊销的费用，然后在今年账务中就只需要做上面两步分录是吗

小菲老师 解答

2023-05-23 15:55

这个补缴分录就是如果已做汇算申报，后面更正的话才需要做这个分录是吧？
嗯嗯，是的

小酒窝 追问

2023-05-23 16:04

明白了，谢谢老师耐心讲解

小菲老师 解答

2023-05-23 16:06

不客气，祝工作顺利