某国有企业2015年实现销售收入2600万元,利 润总额为100万元。经过核查发现该企业当年有以下几 项影响所得: (1)直接投资于其他居民企业取得的股息收入10万元 (2)支付职工工资总额300万元(核定合理工资标准250 万元) 公示栏 (3)当年发生职工福利费42万元,拨缴工会经费6万元, 实际发生职工教育经费7.5万元。 (4)营业外支出90万元(包含赞助当地龙舟赛支出20万 ,环保局的罚款支出15万元) 要求:计算该企业当年应纳税所得额 学堂用户8989aa 于 2022-06-08 09:42 发布

暖暖老师 解答

2023-05-22 16:02

工资纳税调整金额300-250=50

暖暖老师 解答

2023-05-22 16:03

福利费扣除250*14%=35纳税调增42-35=7
工会经费纳税250*2%=5纳税调增6-5=1
教育费扣除250*2.5%=6.25纳税调增7.5-6.25=1.25

暖暖老师 解答

2023-05-22 16:04

公益性捐赠扣除100*12%=12
纳税调增20+15=35

暖暖老师 解答

2023-05-22 16:04

应纳税所得额的计算
100-10+50+7+1+1.25+35=184.25
应交企业所得税184.25*25%=46.0625