请问老师，增值税一般纳税人开具加工费17%的销售发票，确认收入的时候借：应收贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销）。不需要产成品入库，直接结转成本吗？

鱼 追问

2017-12-17 21:11

老师，可以写一下具体的分录吗，谢谢！

王雁鸣老师 解答

2017-12-17 21:18

您好，【例】甲纺织品公司为乙公司加工40支棉纱，由乙公司提供原料。加工协议约定：乙公司提供10吨棉花(市价每吨9200元)，由甲公司按照投入产出1：0.9加工40支棉纱9吨，加工费每吨8000元(不含税)。甲公司实际投入产出比为1：0.92，也就是说10吨棉花可以加工成9.2吨棉纱，甲公司可以盈余0.2吨棉纱，工费实际成本每吨6000元。
       1.收到乙公司提供的棉花时，不进行账务处理，将棉花入库、出库记录备查登记。
  2.结转消耗的工费成本
  借：生产成本———工费成本  54000(6000×9)
    贷：应付工资、制造费用等科目54000
  3.加工商品完工入库，不进行账务处理，将产品入库、出库记录备查登记。
  4.确认加工费收入
  借：应收账款——乙公司  84240
    贷：其他业务收入  72000(8000×9)
  应交税费——应交增值税(销项税)12240
  5.结转加工成本
  借：其他业务支出  54000(6000×9)
    贷：生产成本——工费成本54000

鱼 追问

2017-12-17 21:36

@王雁鸣老师:嗯，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2017-12-17 21:42

您好，不客气。