公司代个人缴纳五险一金要怎么进行账务处理？公司缴纳的部分也由个人承担

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-12-17 15:53

您好，1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分，企业部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
3.上交杜保
借：其他应收款——社保(个人部分，企业部分)
贷：银行存款或现金
4.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

樂小樂追问

2017-12-17 15:56

交社保问什么是其他应收款

王雁鸣老师解答

2017-12-17 15:58

您好，因为一般情况下，公司是先交再扣的，即公司先交社保的时候，借；其他应收款，贷；现金或者银行存款。等在工资扣回的时候，冲减其他应收款。

樂小樂追问

2017-12-17 16:00

那如果是个人承担的话是不是就用现金冲减其他应收款？

王雁鸣老师解答

2017-12-17 16:00

您好，是的。

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