A 公司于2022年11月购入设备不含税240万，折旧按10年计提折旧残值率为 5% ，老师您好，请问这种情况次月可以一次性计提折旧吗？当月和次月的会计分录应该如何做呢

1304951695 追问

2023-05-17 10:43

我们公司花21050买了一套会议桌，已付款收到普通发票
借：固定资产21050，贷：银行存款 21050
次月一次性折旧的时候，借：管理费用19997.5，贷：累计折旧19997.5，，，老师您好，所以我们这个记账分录是错误的是吧

星河老师 解答

2023-05-17 10:45

同学
你这个 分录不正确 ，这个要按月折旧的。

1304951695 追问

2023-05-17 10:57

购买固定资产的次月，需要按照买卖合同缴纳印花税吗

1304951695 追问

2023-05-17 11:02

借：管理费用333.29，贷：累计折旧333.29，老师你好次月是这么做分录吗

星河老师 解答

2023-05-17 11:03

同学

是需要按照买卖合同缴纳印花税的。

星河老师 解答

2023-05-17 11:04

同学
你好
是需要按照买卖合同缴纳印花税的。万分之三。

借：管理费用333.29，贷：累计折旧333.29，次月是这么做分录。没错。

1304951695 追问

2023-05-17 11:09

老师您好，固定资产加速折旧和固定资产一次性扣除说的是一个政策吗

星河老师 解答

2023-05-17 11:11

同学

你好 这个还是有区别的。
首先，我们来了解一下“一次性扣除”的政策。这个政策的主要优惠对象是新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。而单位价值超过100万元的，则可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对于持有单位价值不超过5000元的固定资产，以及企业所购买不超过500万元的设备，也可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
  其次，我们再来谈谈“加速折旧”的政策。根据此政策，企业可以选择缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。具体而言，对于所有新购专用于研发的设备超过100万元，允许加速折旧。同时，还允许按照规定折旧年限的60%来缩短折旧年限，这也就大大缩短了资产折旧的时间，减轻了企业的税负。
  这些优惠政策的出台，对于企业的发展非常有利。一方面，企业在新购进研发仪器、设备时可以享受一次性扣除的优惠政策，提高研发投入的效果。另一方面，企业也可以按照规定加速折旧或缩短折旧年限，有效节省企业的经营成本，提高企业的盈利能力。
  总的来说，固定资产加速折旧和一次性扣除虽然在政策细节上有所不同，但是都是为了鼓励和支持企业加大研发投入，提高企业的创新能力和竞争力。希望企业可以充分利用这些优惠政策，提高自身的核心竞争力，为国家的经济发展做出积极贡献。

1304951695 追问

2023-05-17 11:16

老师您好，我上面提到的购买会议桌21020是符合一次性扣除政策是吗？应该如何做分录吗？还是需要按5年计提折旧吗

星河老师 解答

2023-05-17 11:17

同学
这个账务处理是 要按直线法折旧的。
税务处理是一次性，所得税申报的时候是一次性扣除 、不用做分录的。

1304951695 追问

2023-05-17 11:21

老师您好，请问符合一次性扣除政策的话，怎么做会计分录啊，就比如我们购买用于研发的社保99万，就是借：管理费用99万，贷银行存款，就可以了吗

星河老师 解答

2023-05-17 11:25

同学
你指的是研发的直接投入是吧。
是的 这个 直接 借 管理费用  99万元 贷 银行存款 可以的。

1304951695 追问

2023-05-17 11:27

而单位价值超过100万元的，则可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，老师您好，请问这个加速折旧具体应该怎么加速折旧呢

星河老师 解答

2023-05-17 11:28

同学，

单位价值超过100万元，加速折旧可以选择 双倍余额递减方法。
也可以选择一次性加速折旧。

1304951695 追问

2023-05-17 11:38

老师你好，请问一次性加速折旧具体是什么方法呢

星河老师 解答

2023-05-17 11:41

同学
  1.企业有4种计提折旧的方法，分别是平均年限法，工作量法，双倍余额递减法，年数总和法。其中加速折旧的方法是双倍余额递减法和年数总和法。 
  2.双倍余额递减法：例如企业资产账面价值为1000元，净残值为100元，计提折旧4年.则第一年计提折旧额为1000*2/4=500元,第二年计提折旧额为（1000-500）*2/4=250元,最后两年的折旧额为账面价值减去净残值后进行平均计提，即最后两年每年计提的折旧额为（1000-500-250-100）/2=75元。 
  3.年数总和法：例如企业资产账面价值为1000元，净残值为100元，计提折旧4年.第一年计提折旧额为（1000-100）*4/10=360元,第二年计提折旧额为（1000-100）*3/10=270元。第三年计提的折旧额为（1000-100）*2/10=180元。第四年计提的折旧额为（1000-100）*1/10=90元 
  4.综上所述，双倍余额和年数总和法计算方法总结如图所示。 

1304951695 追问

2023-05-17 11:45

老师您好，请问21050买了一套会议桌，为什么不属于可以一次性扣除或者加速折旧的范围呢

星河老师 解答

2023-05-17 11:47

同学
你好 这个是可以的。
可以做加速折旧的分录。你选择了不要轻易改变就可以了 。就是如果要选择 就所有的 价值100万元以下的都这么做。

1304951695 追问

2023-05-17 11:53

老师您好，请问这套会议桌如果加速折旧的话，应该如何做分录呀？还有一个问题老师，按照规定折旧年限的60%来缩短折旧年限和双倍余额递减法、年数总和法是包含关系吗，还是这是三种方法呢

星河老师 解答

2023-05-17 13:26

同学

你好 这个分录是
借 管理费用-折旧费
贷 累计折旧 
按照规定折旧年限的60%是这样的。比如原来税法是10年，按120个月，缩短了60%就是 6年，72个月了。
，按照规定折旧年限的60%来缩短折旧年限和双倍余额递减法、年数总和法是不一样的方法呢。

1304951695 追问

2023-05-17 13:43

我们公司花21050买了一套会议桌，已付款收到普通发票
借：固定资产21050，贷：银行存款 21050
次月一次性折旧的时候，借：管理费用19997.5，贷：累计折旧19997.5，，，老师您好，您为什么说我们这个分录是错误的呢？正确的应该如何做呢

星河老师 解答

2023-05-17 13:47

同学
固定资产一次性计入成本费用的会计分录
1、购入时:
借:固定资产-原值(不含税购买价值)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
2、一次性计入成本费用时:
借:主营业务成本/管理费用/研发费用等成本费用科目(除残值外的购买价值)
贷:累计折旧