旅游公司差额征税能否开专票

韩丹丹 中亿丰科技 追问

2023-05-16 14:20

能解释一下吗？开出去对方也不能抵扣吧老师，不太能理解。

刘艳红老师 解答

2023-05-16 14:24

是的，开了是不能抵扣，这个根据客户要求来，他没特别要求就开普票就行

韩丹丹 中亿丰科技 追问

2023-05-16 14:40

那开专票的意义在哪呢，老师？我觉得政策这块都没说明白

刘艳红老师 解答

2023-05-16 14:43

不好意思，如果选全额开票能开专票，差额的不能开专票，这个是政策，财税[2016]36号文附件2有关(三)销售额的第8项第二款规定:旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。 
 
在23号的公告上，并没有明确规定差额征税应差额开票，不应作为差额开票的依据。在没有明确的规定出台之前，差额征税的纳税人，还是应该可以按照收取的全部价款，全额开具增值税专票。

韩丹丹 中亿丰科技 追问

2023-05-16 14:52

感觉更不明白了。您第一段叙述的政策是不可以开，第二段您又说可以开。而且我想知道的是，即使可以开专票，开专票的意义在哪里？购买方又没法抵扣？

刘艳红老师 解答

2023-05-16 14:55

差额征税是不可以开专票，如果你选了全额的就可以开专票