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罗雯老师

职称： 中级会计师

2023-05-11 10:58

您好，这个图片太模糊了，可以发原图吗？
这个明细表有三部分：
一部分账载金额
一部分税收金额
一部分就是纳税调整
账载金额顾名思义就是按照你会计核算来填写，包括资产原值、本年折旧、累计折旧这些都是按照你账上的来填，这个你可以根据你科目余额表来对着填。
税收金额这个说白了就是按税法规定填写的，正常情况下，一般企业只要折旧年限超过税法规定的最低折旧年限，都不会存在税会差异，那么这个表税收部分就完全和账载部分一样。
最后一部分纳税调整，那就没有，是0，不存在纳税调整。同时A105080的数据自动会过到纳税调整项目明细表去
所以，最终这个填写并不会影响企业所得税，因为企业所得税申报表利润总额就是会计核算的利润总额，那么这个资产并未影响利润总额，不存在纳税调整，这个时候没有其他事项情况下，利润总额就等于应纳税所得额。

紫气东来 追问

2023-05-11 11:00

我不确定固定资产原值是填2022年年初余值还是12月期末余值呢？我们财务部长说填年初余值，我有点怀疑想确认一下

罗雯老师 解答

2023-05-11 11:01

固定资产原值就是买进来时的发票金额。年初年末都是一样的。

紫气东来 追问

2023-05-11 11:02

年中有固定资产购入和清理的话就不一样了

罗雯老师 解答

2023-05-11 11:03

您的这个固定资产清理了吗？

紫气东来 追问

2023-05-11 11:07

是的，有清理，也有固定资产购入

罗雯老师 解答

2023-05-11 11:49

如果后期有购入清理，填写期末。因为填写期初就相当于没发生这些业务。

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相关问题讨论
您好，当年有清理的，汇算清缴固定资产那张表按未清理前金额填写
2023-05-28 15:53:50
1、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表，“账载金额”填写资产原值和账面的折旧数，不涉及固定资产清理。2、如果采用的是小企业会计准则，清理净收益在A101010一般企业收入明细表中“营业外收入” （一）非流动资产处置利得填列。如果为清理净损失，则在A102010一般企业成本支出明细表“营业外支出” （一）非流动资产处置损失中填报。当损失存在税会差异时，需要同时在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表“四、固定资产损失”中填报。3、以上数据同时会反应在“A105000纳税调整项目明细表”相关项目中。
2020-05-14 11:06:07
资产原值就是填写的你账面上的固定资产原值 本年折旧就是本年折旧的金额 累计折旧就是一共累计折旧了多少金额
2021-04-11 20:31:49
你好，清理产生的营业外收支影响应纳税所得额！根据最新的18年15号公告，这部分损失已不需要备案！
2018-04-20 16:30:03
你好,写A105080/A105090这二张表, A10580按你的审计报告上的金额填写, A105090按你清理对应的金额填写
2021-05-19 11:16:53
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