老师你好，小规模开票，一个季度达不到30万的纳税标准 做账是 借库存现金1690，贷：主营业务收入1673.27，贷：应交增值税-减免税款16.73 借：减免税款16.73 贷 营业外收入——政府补助16.73 还是直接借：库存现金1690 贷主营业务收入1690呢

檀 追问

2023-05-11 09:34

第一种 贷：应交税费-应交增值税-减免税款16.73这样吗

郭老师 解答

2023-05-11 09:34

对的，是的，是这么做的。

檀 追问

2023-05-11 09:35

如果是超过30万 要纳税了 就用第二种 是吗

郭老师 解答

2023-05-11 09:37

基业银行存款代主营业务收入应交税费，应交增值税借应交税费应交增值税贷银行放款，他也用不到第二种做法。

郭老师 解答

2023-05-11 09:37

第二种做法怎么做，你写一下。

檀 追问

2023-05-11 09:40

普票
借：银行存款
 贷：主营业务收入  小规模不是百分之1吗  直接价税合计一起了

郭老师 解答

2023-05-11 09:41

好，你不是说超过了30万吗？超过了30万你得交增值税了。

檀 追问

2023-05-11 09:47

没超过30万可以简化成 
借：银行存款
 贷：主营业务收入 
这种价税合计到一起的吗

郭老师 解答

2023-05-11 09:48

不可以


这种有影响你的增值税销售额和所得税的销售额不一致。

檀 追问

2023-05-11 09:57

基业银行存款代主营业务收入应交税费，应交增值税借应交税费应交增值税贷银行放款，他也用不到第二种做法。这段没看明白， 完整的分录需要 借 减免税款，贷：营业外收入—政府补助么

郭老师 解答

2023-05-11 10:00

借银行
贷主营业务收入，
应交税费、应交增值税，
不需要交税，借应交税费、应交增值税，
贷营业外收入
如果需要交税，借应交税费、应交增值税，贷银行存款。