固定资产在集团的账上，实物在子公司使用，现在账实不符了。账务可以怎么调整？

郭老师 解答

2023-05-10 10:17

总公司付钱，子公司使用？

Ting_zzzz 追问

2023-05-10 10:19

是的。现在被检查说账实不符，而且已经5年折旧完了。

郭老师 解答

2023-05-10 10:23

那你们需要要么租赁，要么把它过户给子公司。

Ting_zzzz 追问

2023-05-10 10:24

过户的账务处理怎么做？

郭老师 解答

2023-05-10 10:25

子公司借固定资产，贷银行存款。

郭老师 解答

2023-05-10 10:25

公司借银行存款，
贷固定资产清理应交税费，
借固定资产清理
累计折旧，
贷固定资产，
然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益。

Ting_zzzz 追问

2023-05-10 10:54

如果残值为3，应交税费为0.39。可以无偿过户给子公司吗？
借：银行存款            0
       资产处理损益     3.39
       固定资产清理     3
       累计折旧            97
   贷：固定资产          100
          固定资产清理   3
          应交税费--应交增值税（销项税额）   0.39

郭老师 解答

2023-05-10 10:56

把银行房款改成销售费用需要视同销售。

Ting_zzzz 追问

2023-05-10 11:00

老师，没有明白您这意思。可以说具体一些吗，或者直接告诉我分录如何做。

郭老师 解答

2023-05-10 11:01

你好，就是你需要视同销售，不能是零转让，税法上不认可。

郭老师 解答

2023-05-10 11:01

赠送出去需要视同销售，增值税视同销售，这个理解吗？

Ting_zzzz 追问

2023-05-10 11:03

这个明白，会开票正常缴税。

郭老师 解答

2023-05-10 11:07

那你的销售费用得有金额，你不能是零。

郭老师 解答

2023-05-10 11:07

金额就是视同销售的加税合计。

Ting_zzzz 追问

2023-05-10 11:11

子公司：
借：固定资产  1
   贷：银行存款  1
集团：
借：银行存款            1
       资产处理损益     2.39
       固定资产清理     3
       累计折旧            97
   贷：固定资产          100
          固定资产清理   3
          应交税费--应交增值税（销项税额）   0.39

Ting_zzzz 追问

2023-05-10 11:14

您帮我看看，这样可以吗？

郭老师 解答

2023-05-10 11:15

可以的，可以这么做的。