劳务公司小规模税率是3%，一般纳税人是6%，对吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-12-13 22:17

您好，不一定的，要具体看是什么样的劳务公司。请参考以下内容，谢谢。
营改增后，所谓的“劳务”（传统劳务，不是营改增中劳务概念）的增值税适用税率/征收率如下：

1.劳务派遣服务（含安保服务）

一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率6%；

差额简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率5%；

简易计税方法（适用小规模纳税人）：适用征收率3%；

政策依据：财税（2016）47号和财税（2016）68号文件。

2.建筑业劳务

一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率11%；

简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%；

主要看业务实质，提供的“劳务”属于财税（2016）36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容，如纯修缮劳务、安装劳务。

3.其他以外的“劳务”（比如修理修配、咨询劳务等）

一般计税方法（适用一般纳税人）：适用税率17%/6%；

简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率3%；

政策依据：财税（2016）36号。

zmj 追问

2017-12-13 22:20

如果劳务公司和建筑公司都是一般纳税人，是不是可以开11%的劳务税率？

王雁鸣老师解答

2017-12-13 22:22

您好，一般劳务公司不行，建筑劳务公司可以的。

精选问题

老师这题问应纳所得额和土地增值税，要交的都一样问

您好，是的，土增也是计入利润表的，税前扣借：税金及附加，贷：应交税费——应交土地增值税。答
[图片]老师，这题为啥乙产品的人工不加上管理费用问

同学，图片看不到完整题目，正常管理费用是不加到成本的，只有制造费用才需要加答
老师B电子商务平台经营者不是法律主体吗怎么答案问

你好，这个应该是答案有误，我这边查了下电子商务平台经营者是法律主体答
老师，我们公司24年1月开始要查账征收了，由于1-3月问

您好，差额计入营业外支出即可。答
老师，建筑公司收到工资款，可以申报个税做人工成本，问

您好，没有必然联系，我们申报个税就不用发票，工人是我们自已请的，分包给劳务公司就不是我们申报个税了，我们取得劳务发票答

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老师这题问应纳所得额和土地增值税，要交的都一样问

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老师，建筑公司收到工资款，可以申报个税做人工成本，问

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