我们是一般纳税人，固定资产一般第一年抵扣60%，比如我们上个月的固定资产进项税10000元，那我进项抵扣6000元，明年抵扣40%,我在报税的申报表怎么写呀

I Believe 追问

2017-12-13 19:20

好的，谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-12-13 19:08

您好，按以下说明填写，谢谢。 
七、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填表说明  
  （一）本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写。  
  （二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。  
  （三）第1列“期初待抵扣不动产进项税额”：填写纳税人上期期末待抵扣不动产进项税额。  
  （四）第2列“本期不动产进项税额增加额”：填写本期取得的符合税法规定的不动产进项税额。  
  （五）第3列“本期可抵扣不动产进项税额”： 填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。  
  （六）第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额”：填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额。  
  本列数≤《附列资料（二）》第23栏“税额”。  
  （七）第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”：填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不动产进项税额。  
  （八）第6列“期末待抵扣不动产进项税额”：填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额，按表中公式填写。  
  
  八、《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》填写说明  
  本表反映纳税人在《附列资料（二）》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。  
  
  九、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明  
  一、“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。  
  二、第1栏“合计”按表中所列公式计算填写。  
  本栏与《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细，以下简称《附列资料（二）》）相关栏次勾稽关系如下：  
  本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列-《附列资料（二）》第10栏“税额”列-《附列资料（二）》第11栏“税额”列。  
  三、第2至27栏“一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。  
  其中，第27栏反映纳税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。  
  购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，包括：  
  （一）房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物的进项税额；  
  （二）纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值不超过50%的进项税额。  
  纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率，将计算抵扣的进项税额填入对应栏次。  
  纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。  
  四、第29至30栏“二、按抵扣项目归集的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同抵扣项目的进项税额。  
  （一）第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。  
  （二）第30栏反映纳税人支付道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。  
  五、本表内各栏间逻辑关系如下：  
  第1栏表内公式为1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；  
  第2栏≥第3栏；  
  第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏；  
  第11栏≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏；  
  第16栏≥第17栏；  
  第18栏≥第19栏+第20栏+第21栏+第22栏+第23栏+第24栏+第25栏+第26栏。  
 

王雁鸣老师 解答

2017-12-13 19:17

您好，一次性抵扣。

王雁鸣老师 解答

2017-12-13 19:22

您好，不客气。