老师，22年有一张发票税务查到不能做税前扣除，专票5100，发票已收到也在21年正常做账；我们现在还没有做2022年的汇算清缴；现在怎么做合适5000这个数5月份汇算的时候直接调增（不用做分录）？100这个数在这个月里做进项税转出分录（借费用 贷应交税费-应交增值税（进项税转出） 后等做2023年汇算的是再调这100？ 可不可以直接这个月做汇算的时候调5100，这样可不可以？

阿宝 追问

2023-05-08 14:01

直接这个月做汇算清缴的时候调增5100这个可以对吗？
那就不用做进项税转出了对吗？
那还用做分录吗？

朴老师 解答

2023-05-08 14:11

同学你好
这个只要做计提交税的分录

阿宝 追问

2023-05-08 14:14

您说的是，计提交汇算清缴的企业所得税对吗？
这调增的5100里面含的100的增值税就不用再做转出分录了对吧？

朴老师 解答

2023-05-08 14:20

同学你好
对的
是这样的

阿宝 追问

2023-05-08 14:34

那这样是不是相当于少交了增值税？当时22年收到这张发票的时候抵扣了100的增值税呢？

朴老师 解答

2023-05-08 14:38

转出了就不能抵扣了
得缴税

阿宝 追问

2023-05-08 14:40

转出了就不能抵扣了
得缴税

这个我没理解，这100的进项税到底怎么处理合适？

朴老师 解答

2023-05-08 14:49

同学你好
计入进项就可以了

阿宝 追问

2023-05-08 15:02

就是说，这个100的进项税就不用管了；就直接按5100做调增的数就行？
我总是觉得少交了增值税呢？这个怎么理解

朴老师 解答

2023-05-08 15:12

同学你好
对的
收入才交增值税

阿宝 追问

2023-05-08 15:15

进项税收了这100，不就是收入对应的增值税少交了100吗？

阿宝 追问

2023-05-08 15:24

如果不做转出，那不就是说少交了100的增值税？

朴老师 解答

2023-05-08 15:25

同学你好
你有增值税进项既可以少交增值税

阿宝 追问

2023-05-08 15:31

主要是这张发票不合规，税务局让调出来，如果发票本身不能用，那进项税也就不能用吧？

朴老师 解答

2023-05-08 15:38

同学你好
对的
不能用了

阿宝 追问

2023-05-08 15:48

这张发票不合规，不能所得税前扣除，增值税也就不能抵扣吧？

阿宝 追问

2023-05-08 15:49

那怎么处理呢，分录怎么做呢？要不要5月份的增值税申报表也要改呢？

朴老师 解答

2023-05-08 15:58

同学你好
对的
这个也要改

阿宝 追问

2023-05-08 16:04

进项税转出的分录怎么写呢

朴老师 解答

2023-05-08 16:12

同学你好
借成本费用科目
贷进项转出

阿宝 追问

2023-05-09 08:51

2022年的不应该用以前年度损益调整，对应调利润分配吗？进项转出了，费用增加了但是增加的这部分费用也是无效的吧，因为发票无效! 
这是22年的业务现在直接用这个分录合适吗？
您看怎么写分录合适，我写不明白，但是感觉不应该用您上面的分录

朴老师 解答

2023-05-09 08:52

同学你好
你是企业会计准则就用以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷进项转出
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整